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TABLA DE MULTAS POR INFRACCIONES
ACTUALIZADAS |
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CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN |
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MULTA RELACIONADA CON EL R.F.C |
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(ART. 80º CFF) |
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Fracciones: |
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Multas |
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I. No solicitar la inscripción, No presentar solicitud de inscripción a
nombre de un tercero, Señalar domicilio fiscal erróneo. |
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De $2,440.00 a $7,340.00 |
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III. No presentar los avisos al registro o hacerlo extemporáneamente. |
Persona Física del Régimen de pequeños contribuyentes. |
De $3,040.00 a $6,070.00, |
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Los demás ingresos |
$1,010.00 a $2,030.00. |
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IV. No citar la clave del registro o utilizar alguna no asignada por la
autoridad fiscal, en las declaraciones, avisos, solicitudes, promociones y
demás documentos que se presenten ante las autoridades fiscales y
jurisdiccionales. |
a) Tratándose de declaraciones |
Se impondrá una multa entre el 2% de las contribuciones
declaradas y $5,200.00. En ningún caso la multa que resulte de aplicar
el porcentaje a que se refiere este inciso será menor de $2,080.00 ni
mayor de $5,200.00 |
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b) En los demás documentos. |
De $630.00 a $1,450.00 |
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V. Autorizar actas constitutivas, de fusión, escisión o liquidación de
personas morales. , sin cumplir requisitos de este Código. |
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De $12,240.00 a $24,480.00, |
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VII. No asentar o asentar incorrectamente en las actas de asamblea o libros
de socios o accionistas, el registro federal de contribuyentes de cada socio
o accionista. |
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De $2,430.00 a $7,310.00, |
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VIII. No asentar o asentar incorrectamente en las escrituras públicas, actas
de asamblea o libros de socios o accionistas, el RFC de cada uno de ellos. |
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De $12,180.00 a $24,350.00 |
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MULTAS RELACIONADAS CON
DECLARACIONES, SOLICITUDES O AVISOS |
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(ART. 82º CFF) |
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I. No presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o las
constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a través de
los medios electrónicos. |
a) Tratándose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no
declaradas. |
De
$980.00 a $12,240.00 |
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b) Por cada obligación a que esté afecto, al presentar una declaración,
solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o
por su incumplimiento. |
De
$980.00 a $24,480.00, |
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|
c) Por no presentar el aviso a que se refiere el primer párrafo del
artículo 23 de este Código. |
De
$9,390.00 a $18,770.00 |
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|
d) Por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando
obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los
requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos
fuera de los plazos señalados en los mismos. |
De
$10,030.00 a $20,070.00 |
|||
|
e) En los demás documentos. |
De
$1,010.00 a $3,210.00 |
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II.- Presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos, o expedir
constancias, incompletos, con errores o en forma distinta a lo señalado por
las disposiciones fiscales, o bien cuando se presenten con dichas
irregularidades, las declaraciones o los avisos en medios electrónicos. Lo
anterior no será aplicable tratándose de la presentación de la solicitud de
inscripción al Registro Federal de Contribuyentes. |
a) Por no poner el nombre o domicilio o ponerlos equivocadamente, por
cada uno. |
De
$730.00 a $2,440.00 |
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|
b) De $30.00 a
$60.00, por cada dato no asentado o asentado incorrectamente en la relación
de clientes y proveedores contenidas en las formas oficiales. |
De
$30.00 a $60.00 |
|||
|
c)Por cada dato no asentado o asentado
incorrectamente. Siempre que se omita la presentación de anexos, se calculará
la multa en los términos de este inciso por cada dato que contenga el anexo
no presentado. |
De
$130.00 a $240.00 |
|||
|
d) Por no señalar la clave que corresponda a su actividad preponderante
conforme al catálogo de actividades que publique |
De
$490.00 a $1,220.00 |
|||
|
e) Por presentar medios electrónicos que contengan declaraciones
incompletas, con errores o en forma distinta a lo señalado por las
disposiciones fiscales. |
De
$3,000.00 a $10,030.00 |
|||
|
f) Por no presentar firmadas las declaraciones por el contribuyente o por
el representante legal debidamente acreditado. |
De
$890.00 a $2,660.00 |
|||
|
g) En los demás casos. |
De
$450.00 a $1,200.00 |
|||
|
III. No pagar las contribuciones dentro del plazo que establecen las
disposiciones fiscales, cuando se trate de contribuciones que no sean
determinables por los contribuyentes, salvo cuando el pago se efectúe
espontáneamente. |
|
De $980.00 a $24,480.00, |
||
|
IV. No efectuar en los términos de las
disposiciones fiscales los pagos provisionales de una contribución. |
A) Mensualmente |
De $12,2400.00 a $24,480.00 |
||
|
b) Trimestral o cuatrimestralmente |
De $1,220.00 a $7,340.00. |
|||
|
V. No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera
entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio para el empleo, o
presentarla fuera del plazo establecido para ello. |
|
de $8,410.00 a $16,820.00. |
||
|
VI. No presentar aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera dplazo, salvo cuando la presentación se efectúe en forma
espontánea. |
|
De $2,440.00 a $7,340.00. |
||
|
VII. No presentar la información manifestando las razones por las cuales no
se determina impuesto a pagar o saldo a favor. |
|
De $610.00 a $6,170.00 |
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|
VIII.- No presentar la información del Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehículos o |
|
de $46,440.00 a $139,310.00 |
||
|
IX.- No proporcionar la información de las declaraciones para fines estadisticos. |
|
De $7,340.00 a $24,480.00 |
||
|
X.- No proporcionar la información relativa a los clientes que soliciten
la impresión de comprobantes fiscales
dentro del plazo que establecen las disposiciones fiscales o
presentarla incompleta o con errores. |
|
De $20.00 a $50.00 |
||
|
XI.- No incluir a todas las sociedades controladas en la solicitud de
autorización para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la
sociedad controladora, o no incorporar a la consolidación fiscal a todas las
sociedades controladas. |
|
De $93,280.00 a $124,390.00, |
||
|
XII. No presentar los avisos de incorporación o desincorporación
al régimen de consolidación fiscal o presentarlos en forma extemporánea. |
|
De $31,820.00 a $48,970.00 |
||
|
XIII. No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera
otorgado donativos. |
|
De $7,340.00 a $24,480.00 |
||
|
XIV. No proporcionar la información de las operaciones efectuadas en el año
de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen
actividades empresariales. |
|
De $7,340.00 a $17,130.00 |
||
|
XV. No proporcionar la información sobre las inversiones que mantengan en
acciones de empresas promovidas en el ejercicio inmediato anterior, así como
la proporción que representan dichas inversiones en el total de sus activos. |
|
De $61,210.00 a $122,410.00 |
||
|
XVI. No proporcionar la información a que se refiere la fracción V del
artículo 32 de |
|
De $8,850.00 a $17,700.00 |
||
|
XVII.- No presentar la declaración informativa de las operaciones efectuadas
con partes relacionadas residentes en el extranjero durante el año de calendario
inmediato anterior. |
|
De $54,410.00 a $108,830.00 |
||
|
XVIII.- No proporcionar la información a que se refiere el
artículo 19, fracciones II, tercer párrafo, XIII y XV de |
|
De $6,940.00 a $11,560.00 |
||
|
XIX.- No proporcionar la información de la lectura mensual de registros
utilizados para llevar un control físico del volumen fabricado, producido o
envasado. No informar de la lectura mensual de registros de cada uno de los
contadores utilizados para llevar un control volúmetrico,
ni reportar el número de litros producidos. |
|
De $11,560.00 a $23,130.00 |
||
|
XX.- No presentar el avo de cambio de rsidencia fiscal, por prte de
personas físicas o morales a que dejen de ser residentes en México. |
|
De $3,700.00 a $7,410.00 |
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|
XXI.- No registrarsen los padrones de contribuyenteque establece |
|
De $88,540.00 a $177,090.00 |
||
|
XXII.- No proporcionar la información
relativa del interés real pagado por el contribuyente en el ejercicio de que
se trate por créditos hipotecarios. |
|
De $3,700.00 a $7,410.00 |
||
|
XXIII.- No proporcionar la información a que se refiere el
penúltimo párrafo de la fracción VIII del artículo 29 de |
|
De $10,620.00 a $19,470.00 |
||
|
XXIV. No proporcionar la constancia a que se refiere la fracción II del
artículo 59 de |
|
De $3,700.00 a $7,410.00, |
||
|
XXV. No dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 28, fracción V del
Código Fiscal de la Federación. |
|
De $24,690.00 a $43,210.00 |
||
|
XXVI. No proporcionar la información a que se refiere la fracción VIII del
artículo 32 de |
|
De $8,410.00 a $16,820.00, |
||
|
XXVII. No proporcionar la información a que se refiere el
artículo 32-G de este Código, a través de los medios, formatos electrónicos y
plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores. |
|
De $8,410.00 a $16,820.00, |
||
|
XXVIII. No cumplir con la obligación a que se refiere la fracción
IV del artículo 117 de |
|
De $510.00
a $770.00 |
||
|
XXIX. No proporcionar la información señalada en el cuarto párrafo del
artículo 30-A de esté Código o presentarla incompleta o con errores. |
|
De |
||
|
XXX. No proporcionar o proporcionar de
forma extemporánea la documentación comprobatoria que ampare que las acciones
objeto de la autorización, no han salido del grupo de sociedades o no
presentar o presentar en forma extemporánea la información o el aviso
correspondiente. |
|
De $111,490.00 a $158,730.00, |
||
|
XXXI. No proporcionar la información a que se refieren los artículos 86,
fracción XIX, 97, fracción VI, 133 fracción VII, 145, fracción V y 154-TER de
|
|
De $111,490.00 a $158,730.00 |
||
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MULTAS RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD |
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|
(ART. 84º CFF) |
||||
|
I. No llevar contabilidad. |
|
De $1,070.00 a $10,670.00 |
||
|
II. No llevar algún libro o registro especial a que obliguen las leyes
fiscales; no cumplir con las obligaciones sobre valuación de inventarios o no
llevar el procedimiento de control de los mismos, que establezcan las
disposiciones fiscales. |
|
De $230.00 a $5,330.00 |
||
|
III. Llevar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones de
este Código o de otras leyes señalan; llevarla en lugares distintos a los
señalados en dichas disposiciones. |
|
De $230.00 a $5,330.00 |
||
|
IV. No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas;
hacerlos incompletos, inexactos o fuera de los plazos respectivos. |
|
De $230.00 a $4,270.00 |
||
|
V. (Se deroga). |
|
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||
|
VI. No conservar la contabilidad a disposición de las autoridades por el
plazo que establezcan las disposiciones fiscales. |
|
De $650.00 a $8,530.00 |
||
|
VII. No expedir o no entregar comprobante de sus actividades, cuando las
disposiciones fiscales lo establezcan, o expedirlos sin requisitos fiscales. |
Persona Física del Régimen de pequeños contribuyentes. |
Cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan
excedido de $2,160,130.00,
la multa será de $1,210.00 a $2,410.00. |
||
|
Los demás
casos. |
De $12,070.00 a $69,000.00 |
|||
|
VIII. Microfilmar o grabar en discos ópticos o en cualquier otro medio que
autorice |
|
De $2,140.00 a $10,670.00 |
||
|
IX. Expedir comprobantes fiscales asentando nombre,
denominación, razón social o domicilio de persona distinta a la que adquiere
el bien, contrate el uso o goce temporal de bienes o el uso de servicios. |
Persona Física del Régimen de pequeños contribuyentes. |
Cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan
excedido de $2,160,130.00,
supuestos en los que la multa será de $1,210.00 a $2,410.00 por la primera infracción. |
||
|
Los demás
contribuyentes |
De $12.070.00 a $69,000.00 |
|||
|
X. No dictaminar sus estados financieros en los casos y de conformidad
con lo previsto en el artículo 32-A de este Código, o no presentar dicho
dictamen dentro del término previsto por las leyes fiscales. |
|
De $9,790.00 a $97,930.00 |
||
|
XI. No cumplir con los requisitos señalados por los artículos 31, fracción
I y 176, fracción III de |
|
De $700.00 a $11,600.00 |
||
|
XII. No expedir o acompañar la documentación que ampare mercancías en
transporte en territorio nacional. |
|
De $470.00 a $9,290.00 |
||
|
XIII. No tener en operación o no registrar el valor de los actos o
actividades con el público en general en las máquinas registradoras de
comprobación fiscal, o en los equipos y sistemas electrónicos de registro
fiscal autorizados por las autoridades fiscales, cuando se esté obligado a
ello en los términos de las disposiciones fiscales. |
|
De $4,900.00 a $24,480.00 |
||
|
XIV. No incluir en el documento que ampare la enajenación de un vehículo,
la clave vehicular que corresponda a la versión enajenada, a que se refiere
el artículo 13 de |
|
De $1,220.00 a $3,680.00 |
||
|
XV. No identificar en contabilidad las operaciones con partes relacionadas
residentes en el extranjero, en los términos de lo dispuesto por el artículo
86, fracción XII de |
|
De $1,230.00 a $3,700.00 |
||
|
XVI. No presentar el reporte a que se refiere la fracción XX del artículo
86 de |
|
De $22,720.00 a $34,070.00, cuando el reporte no sea
presentado por el contribuyente y de $8,410.00 a $16,820.00, cuando el reporte no sea
presentado ante la asamblea de socios o accionistas. |
||
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MULTAS POR INFRACCIONES DE
INSTITUCIONES DE CRÉDITO |
||||
|
(ART. 84-B CFF) |
||||
|
I. No anotar en los esqueletos para expedición de cheques el nombre,
denominación o razón social y la clave que corresponda al primer titular de
la cuenta. |
|
De $230.00 a $10,670.00 |
||
|
II. Pagar en efectivo o abonar en cuenta distinta a la del beneficiario un
cheque que tenga inserta la expresión para abono en cuenta. |
|
Por el 20% del valor del cheque |
||
|
III. Procesar incorrectamente las declaraciones de pago de contribuciones
que reciban |
|
De $30.00 a $50.00, por cada dato no
asentado o asentado incorrectamente |
||
|
IV. No proporcionar la información relativa a depósitos, servicios o
cualquier tipo de operaciones, solicitada por las autoridades fiscales. |
|
De $354,180.00 a $708,360.00 |
||
|
V. Asentar incorrectamente o no asentar en los contratos respectivos el
nombre, denominación o razón social, domicilio y clave del RFC o la que la
sustituya, del cuentahabiente |
|
De $4,650.00 a $69,650.00 |
||
|
VI. No transferir a |
|
De $17,700.00 a $53,120.00 |
||
|
VII. No expedir los estados de cuenta a que se refiere el artículo 32-B de
este Código |
|
De $70.00 a $140.00, por cada estado de cuenta no
emitido |
||
|
VIII. (Se deroga) |
|
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|
MULTAS A USUARIOS DE SERVICIOS Y
CUENTAHABIENTES DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO. |
||||
|
(ART. 84-D CFF) |
||||
|
No proporcionar información o hacerlo incorrectamente o
falsamente, por cada omisión total y parcial. |
|
De $300.00 por cada omisión y para los usuarios del
sistema financiero será de $900.00. |
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|
MULTA POR NO EFECTUAR |
||||
|
DE FACTORAJE FINANCIERO |
||||
|
(ART. 84-F CFF) |
||||
|
Se considera infracción en la que pueden incurrir las empresas
de factoraje financiero y las sociedades financieras de objeto múltiple en
relación al no efectuar la notificación de la transmisión de créditos operada
en virtud de un contrato de factoraje financiero, o el negarse a recibir
dicha notificación. |
|
De $4,650.00 a $46,440.00 |
||
|
|
||||
|
MULTAS RELACIONADAS CON
INFRACCIONES COMETIDAS POR CASAS DE BOLSA |
||||
|
(ART. 84-H CFF) |
||||
|
PRIMER PÁRRAFO. Se considera infracción en la que pueden incurrir las
casas de bolsa en relación con no expedir los estados de cuenta de dicho ordenamiento. |
|
De $70.00 a $140.00 por cada
traspaso asentado en un estado de cuenta que no cumpla los requisitos |
||
|
SEGUNDO PÁRRAFO; Asimismo, se considera infracción en las que pueden
incurrir las casas de bolsa, el no proporcionar la información respecto de los contribuyentes que enajenen
acciones con su intermediación. |
|
De $3,700.00 a $7,410.00 por
cada informe no proporcionado. |
||
|
|
||||
|
MULTAS RELACIONADAS CON EL
EJERCICIO DE FACULTADES DE COMPROBACIÓN |
||||
|
(ART. 86 CFF) |
||||
|
I. Oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal No
suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades
fiscales; ni proporcionar la contabilidad o parte de ella, el contenido de
las cajas de valores y en general, los elementos que se requieran para
comprobar el cumplimiento de obligaciones propias o de terceros. |
|
De $12,240.00 a $36,720.00 |
||
|
II. No conservar la contabilidad o parte de ella, así como la
correspondencia que los visitadores les dejen en depósito. |
|
De $1,070.00 a $44,200.00 |
||
|
III. No suministrar los datos e informes sobre clientes y proveedores que
legalmente exijan las autoridades fiscales o no los relacionen con la clave
que les corresponda, cuando así lo soliciten dichas autoridades. |
|
De $2,320.00 a $58,050.00 |
||
|
IV.- Divulgar, hacer uso personal o indebido de la información confidencial
proporcionada por terceros independientes que afecte su posición competitiva.
|
|
De $93,560.00 a $124,740.00 |
||
|
V. Declarar falsamente que cumplen los requisitos que se señalan en el
artículo 70-A de este Código. |
|
De $5,310.00 a $8,850.00 |
||
|
|
||||
|
MULTAS RELACIONADAS CON |
||||
|
(ART. 86-B CFF) |
||||
|
I. No adherir marbetes o precintos a los envases o recipientes que
contengan bebidas alcohólicas. |
|
De $20.00 a $60.00, a la comprendida en la
fracción I, por cada marbete o precinto no adherido. |
||
|
II.- Hacer cualquier uso diferente de los marbetes o precintos al de
adherirlos a los envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas. |
|
De $30.00 a $90.00, a la comprendida en la
fracción II, por cada marbete o precinto usado indebidamente. |
||
|
III. Poseer, por cualquier título, bebidas alcohólicas, cuyos envases o
recipientes carezcan del marbete o precinto correspondiente, así como no
cerciorarse de que los citados envases o recipientes que contengan bebidas
cuentan con el marbete o precinto correspondiente al momento de adquirirlas,
salvo en los casos en que de conformidad con las disposiciones fiscales no se
tenga obligación de adherirlos, ambas en términos de lo dispuesto en el
artículo 19, fracción V de |
|
De $20.00 a $50.00, a la comprendida en la
fracción III, por cada envase o recipiente que carezca de marbete o precinto,
según se trate. |
||
|
V. No destruir los envases vacíos que contenían bebidas alcohólicas
cuando se esté obligado a ello. |
|
V. De $30.00 a $80.00, a la
comprendida en la fracción IV, por cada envase vacío no destruido. |
||
|
|
||||
|
MULTAS RELACIONADAS CON |
||||
|
SOLICITUD DE PAGOS EN PARCIALIDADES |
||||
|
(ART. 86-D CFF) |
||||
|
S
e d e
r o g a |
||||
|
|
||||
|
MULTAS RELACIONADAS CON |
||||
|
ALCOHÓLICAS Y TABACOS LABRADOS. |
||||
|
(ART. 86-F CFF) |
||||
|
Son infracciones de los fabricantes, productores o
envasadores de bebidas alcohólicas fermentadas, cerveza, bebidas refrescantes
y de tabacos labrados, según corresponda, no llevar el control físico a que
se refiere |
|
De $34,690.00 a $80,950.00. |
||
|
|
|
|
|
|
|
MULTAS RELACIONADAS CON
INFRACCIONES COMETIDAS POR SERVIDORES PÚBLICOS |
||||
|
(ART. 88º CFF) |
||||
|
I. No exigir el pago total de las contribuciones y sus accesorios,
recaudar, permitir u ordenar que se reciba el pago en forma diversa a la
prevista en las disposiciones fiscales. |
|
De $93,560.00 a $124,740.00 |
||
|
|
||||
|
MULTAS RELACIONADAS CON
INFRACCIONES COMETIDAS POR TERCEROS |
||||
|
(ART. 90 CFF) |
||||
|
I. Asesorar, aconsejar o prestar servicios para omitir
total o parcialmente el pago de alguna contribución en contravención a las
disposiciones fiscales. |
|
De $35,000.00 a
$55,000.00 |
||
|
|
||||
|
MULTAS POR CUALQUIER OTRO TIPO DE
INFRACCIÓN. |
||||
|
(ART. 91º CFF) |
||||
|
La infracción en cualquier forma a las disposiciones
fiscales, diversa a las previstas en Capítulo I,TITULO IV DEL CFF. |
|
De $230.00 a $2,240.00. |
||
|
|
||||
|
INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL
DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS, |
||||
|
ELABORADOS POR CONTADOR PÚBLICO |
||||
|
(ART. 91-B CFF) |
||||
|
No observar la omisión de contribuciones recaudadas, retenidas,
trasladadas o propias del contribuyente, en el informe sobre su situación
fiscal, cuando las autoridades fiscales determinen tal omisión, mediante
resolución que quede firme. No se aplica esta infracción, cuando dicha
omisión no supere el 20% de las contribuciones recaudadas, retenidas o
trasladadas, o el 30% de las contribuciones propias del contribuyente. |
|
Del 10% al 20% de las contribuciones omitidas, sin que
dicha multa exceda del doble de los honorarios cobrados por la elaboración
del dictamen. |
||